北歐五國(guó)VAT稅率對(duì)比及特殊政策分析

一、標(biāo)準(zhǔn)稅率對(duì)比

瑞典

標(biāo)準(zhǔn)稅率：25%

優(yōu)惠政策：

食品及食品添加劑適用12%增值稅；

書籍、新聞材料、文學(xué)作品等適用6%稅率；

遠(yuǎn)程銷售閾值：31147歐元（超過(guò)需注冊(cè)VAT）。

挪威

標(biāo)準(zhǔn)稅率：25%

特殊政策：

食品類商品適用14%優(yōu)惠稅率；

進(jìn)口稅費(fèi)起征點(diǎn)：貨值（FOB）不超過(guò)200挪威克朗時(shí)免征關(guān)稅和增值稅；

對(duì)特定商品（如電子產(chǎn)品）免征關(guān)稅。

芬蘭

標(biāo)準(zhǔn)稅率：24%

優(yōu)惠政策：

食品適用14%稅率，書籍、報(bào)紙適用10%稅率；

進(jìn)口起征點(diǎn)：貨值（FOB）不超過(guò)150美元或關(guān)稅低于10歐元時(shí)免征關(guān)稅。

丹麥

標(biāo)準(zhǔn)稅率：25%

優(yōu)惠政策：

食品、文化類商品適用低稅率（具體稅率未明確提及）；

進(jìn)口起征點(diǎn)：貨值（FOB）不超過(guò)1150丹麥克朗時(shí)免征關(guān)稅。

冰島

標(biāo)準(zhǔn)稅率：24%

優(yōu)惠政策：

食品和書籍適用11%稅率；

無(wú)進(jìn)口稅費(fèi)起征點(diǎn)，所有貨值均需繳稅。

二、瑞典 vs 挪威核心差異

盡管兩國(guó)標(biāo)準(zhǔn)稅率均為25%，但政策側(cè)重點(diǎn)不同：

稅率適用范圍：

挪威對(duì)食品的優(yōu)惠稅率（14%）高于瑞典（12%）；

瑞典對(duì)文化類商品（如書籍、新聞）的稅率更低（6%）。

進(jìn)口政策：

挪威對(duì)低貨值商品（200克朗以下）免稅，而瑞典對(duì)所有進(jìn)口商品征收增值稅（僅貨值低于1300克朗時(shí)免關(guān)稅）；

挪威對(duì)電子產(chǎn)品免征關(guān)稅，瑞典無(wú)類似政策。

稅收管理：

瑞典對(duì)遠(yuǎn)程銷售有明確閾值要求（3.1萬(wàn)歐元），挪威未明確提及；

挪威要求進(jìn)口發(fā)票明確顯示VAT明細(xì)，瑞典未強(qiáng)調(diào)。

三、企業(yè)合規(guī)建議

稅率適配：針對(duì)不同商品類別（如食品、電子產(chǎn)品）規(guī)劃稅率優(yōu)惠；

進(jìn)口策略：利用挪威的低貨值免稅政策優(yōu)化小額貿(mào)易成本；

動(dòng)態(tài)追蹤：關(guān)注北歐國(guó)家增值稅改革（如瑞典疫情期間臨時(shí)調(diào)稅）；

稅務(wù)申報(bào)：冰島無(wú)免稅門檻，需確保所有交易合規(guī)申報(bào)。

更多政策細(xì)節(jié)可參考來(lái)源：。